旅游规划中项目效益分析方法（以乌尔禾自驾车营地项目为例）
[2015-04-22]
一、经济效益分析
（一）旅游收入预测
根据客源市场规模预测，本案预测，项目正常运营后，近期(3-5年)年接待游客规模将达到6-8万人次，远期达15万人次。(以上数据年旅游天数按150天计，但房车内配有暖气，实际经营期可达200天)。
测算自驾车游客在营地的消费水平时，参照自治区抽样调查数据及旅游业通用的消费预测方法，同时，结合当地的消费水平，参考国内自驾车营地的平均消费水平，依据谨慎原则，经分析预测，近中期游客平均消费水平为200元(营运第一年处于试运营状态，人均消费定位150元)，远期随着项目知名度提升及功能设施的完善，人均消费水平提至250-300元。
依据游客增长预测方案，结合旅游市场发展趋势等综合因素确定的项目旅游收入增长预测方案见表。至2020年，旅游收入超过3000万元。至2025年，达到4400万元。
项目旅游收入预测
|
年份 |
旅游人数（万人次） |
旅游收入（万元） |
|
2013 |
4.5 |
675 |
|
2014 |
5.4 |
1080 |
|
2015 |
6.75 |
1400 |
|
2016 |
8.1 |
1850 |
|
2017 |
9 |
2300 |
|
2018 |
9.75 |
2600 |
|
2019 |
10.5 |
2800 |
|
2020 |
11.25 |
3000 |
|
2021 |
12.5 |
3200 |
|
2022 |
13.5 |
3500 |
|
2023 |
14.5 |
3800 |
|
2024 |
15.4 |
4100 |
|
2025 |
16.5 |
4400 |
经营成本估算
|
时间 |
经营成本（万元） |
营业税金及附加（万元） |
合计（万元） |
|
2013年 |
168.75 |
33.75 |
1452.5 |
|
2014年 |
270 |
54 |
1653.5 |
|
2015年 |
350 |
70 |
420 |
|
2016年 |
462.5 |
92.5 |
555 |
|
2017年 |
575 |
115 |
690 |
|
2018年 |
650 |
130 |
780 |
|
2019年 |
700 |
140 |
840 |
|
2020年 |
750 |
150 |
900 |
|
2021年 |
800 |
160 |
960 |
|
2022年 |
875 |
175 |
1050 |
|
2023年 |
950 |
190 |
1140 |
|
2024年 |
1025 |
205 |
1230 |
|
2025年 |
1100 |
220 |
1320 |
项目经营成本预测
|
时间 |
经营成本（万元） |
营业税金及附加（万元） |
合计（万元） |
|
2013年 |
168.75 |
33.75 |
1452.5 |
|
2014年 |
270 |
54 |
1653.5 |
|
2015年 |
350 |
70 |
420 |
|
2016年 |
462.5 |
92.5 |
555 |
|
2017年 |
575 |
115 |
690 |
|
2018年 |
650 |
130 |
780 |
|
2019年 |
700 |
140 |
840 |
|
2020年 |
750 |
150 |
900 |
|
2021年 |
800 |
160 |
960 |
|
2022年 |
875 |
175 |
1050 |
|
2023年 |
950 |
190 |
1140 |
|
2024年 |
1025 |
205 |
1230 |
|
2025年 |
1100 |
220 |
1320 |
注：经营成本按经营收入的25%测算。营业税金及附加按经营收入的5%测算。
（二）净现值
根据计算，以12%为基准折现率，项目所得税前净现值为6088.2万元，所得税后净现值为3608.4万元，均大于0。
（三）财务内部收益率
设基准折现率为12%，项目投资内部收益率分别为28.90%(所得税前)和22.63%(所得税后)，均高于基准折现率。
（四）投资回收期
根据计算，项目所得税前投资回收期为5.86年，所得税后投资回收期为6.76年，均满足投资回收期的财务可行性要求。
通过预期财务分析，项目各项指标均达到财务可行性条件，项目方案完全具备财务可行性。
项目财务可行性评价表
单位：万元
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项目内容 |
建设期及运营期 |
合计 |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
||
|
1 现金流入量 |
|
675 |
1080 |
1400 |
1850 |
2300 |
2600 |
2800 |
3000 |
3200 |
3500 |
3800 |
4100 |
7389 |
37694 |
|
1.1 营业收入 |
|
675 |
1080 |
1400 |
1850 |
2300 |
2600 |
2800 |
3000 |
3200 |
3500 |
3800 |
4100 |
4400 |
34705 |
|
1.2 补贴收入 |
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|
1.3 回收固定资产余值 |
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|
2889 |
2889 |
|
1.4 回收流动资金 |
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
100 |
|
2 现金流出量 |
2500 |
1453 |
1453 |
420 |
555 |
690 |
780 |
840 |
900 |
960 |
1050 |
1140 |
1230 |
1320 |
15291 |
|
2.1 建设投资 |
2500 |
1200 |
1079 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4779 |
|
2.2 流动资金投资 |
|
50 |
50 |
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
100 |
|
2.3 经营成本 |
|
169 |
270 |
350 |
463 |
575 |
650 |
700 |
750 |
800 |
875 |
950 |
1025 |
1100 |
6551 |
|
2.4 营业税金及附加 |
|
34 |
54 |
70 |
93 |
115 |
130 |
140 |
150 |
160 |
175 |
190 |
205 |
220 |
1735 |
|
2.5 维持运营投资 |
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|
|
|
|
3 所得税前净现金流量 |
-2500 |
-778 |
-373 |
980 |
1295 |
1610 |
1820 |
1960 |
2100 |
2240 |
2450 |
2660 |
2870 |
6069 |
22404 |
|
4 累计所得税前净现金流量 |
-2500 |
-3278 |
-3651 |
-2671 |
-1376 |
234.5 |
2055 |
4015 |
6115 |
8355 |
10805 |
13465 |
16335 |
22404 |
70306 |
|
5 调整所得税（25%） |
0 |
118.1 |
189 |
245 |
324 |
403 |
455 |
490 |
525 |
560 |
613 |
665 |
718 |
770 |
6073 |
|
6 所得税后净现金流量 |
-2500 |
-896 |
-562 |
735 |
971 |
1208 |
1365 |
1470 |
1575 |
1680 |
1838 |
1995 |
2153 |
5299 |
16330 |
|
7 累计所得税后净现金流量 |
-2500 |
-3396 |
-3958 |
-3223 |
-2251 |
-1044 |
321 |
1791 |
3366 |
5046 |
6884 |
8879 |
11031 |
16330 |
37277 |
|
计算指标 |
|
|
|
|
|
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|
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|
NPV(12%)(税前） |
6088.2 |
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|
|
NPV(12%)(税后） |
3608.4 |
|
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|
|
|
IRR(税前） |
28.90% |
|
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|
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|
|
|
IRR(税后） |
22.63% |
|
|
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|
投资回收期（年）(税前） |
5.86 |
|
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|
|
投资回收期（年）(税后） |
6.76 |
|
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二、生态效益分析
该项目建成后，将树立全新的乌尔禾区旅游度假形象，增强湖区水资源涵养功能，保护湖区生态和植被，使湖区及周边的生态环境得到进一步提升和改观，为周边地区的发展创造有利条件。
（一） 增加湿地植被，净化大气和水质。
本规划的实施将通过湿地生态植被的修复、艾里克湖特有湿地植物种类的引入，增加项目的植被覆盖率，有利于改善项目区域的生态环境。这将减少水域污染，净化水质，同时还对净化环境、改善局部气候大有裨益。
（二）为生态建设提供资金支持和知识支持。
在乌尔禾区自驾车营地的前期开发工作中，投入大量资金用于景观绿化工作，后期的经营中，将从收入中拿出一定比例的资金继续用于生态建设，例如“三废”处理设施、旅游生态保护科学研究等。
（三）促进当地居民和旅游者的环境保护意识。
独山子自驾车露营地的建设，将积极保护自然资源及生态景观，加强对露营者的宣传教育，采取环保措施，设立环保服务人员等，为露营者及居民创造优美洁净的旅游及生活环境，使人们提高生存生活的质量，满足现代人渴望回归自然的愿望及对身心健康的追求。通过建设乌尔禾区自驾车营地项目，当地居民和旅游者可以从切身利益中认识到，生态质量的提高与生活质量的提高息息相关，从而大大提高社区居民和旅游者对生态保护和建设的支持。
三、社会效益分析
（一）提升区域价值。
通过自驾车营地建设，能够带动周边产业的发展，如农业产业化等，构建旅游商业消费中心，大大提升乌尔禾区域及周边地区的发展空间和商业利用价值。主要表现为投资项目增加、社会关注度提高、资本和人力资源聚集、居民生活水平提高、物价消费结构提升等。
（二）促进乌尔禾区的旅游业发展。
乌尔禾区由于发展旅游业较晚，在新疆旅游业中地位不突出，其自身价值潜力和特色优势尚未得到充分的发挥，旅游产业基础设施建设滞后，“吃、住、行、游、购、娱”等为一体的产业配套体系不够丰富和完善。
按照国际化的设计、建设及运营标准，打造乌尔禾自驾车露营地，将极大完善乌尔禾地区旅游基础配套服务功能，加快乌尔禾旅游业的发展，塑造乌尔禾旅游的新形象。
（三）提高本地居民生活质量，促进就业，构建和谐社会。
通过乌尔禾自驾车露营地中心服务区、营位区、餐饮美食长廊区等功能区及配套基础设施的建设，不仅为自驾车露营爱好者提供休闲娱乐及度假场所，也大大提升了乌尔禾区艾里克湖周边基础设施建设的水平，为当地居民的生活提供了便利。
项目在投资开发及运营过程中，不仅当地的税收增加，而且为本地居民提供了大量就业机会，有利于解决当地的剩余劳动力问题，提高本地居民的收入水平，改善其生活质量，促进社会的和谐发展。
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